2025年3月21日，沪深往复所从优化贪图体系、完善效果分类形式、强化效果哄骗等方面擢升评价体系，对《以上市公司质料为导向的保荐机构执业质料评价实施主见(试行)》进行了聚拢改动，旨在完善以上市公司质料为导向的保荐机构执业质料评价体系，提高评价体系的科学性和有用性。

而不久前，河北旭辉电气股份有限公司(以下简称“旭辉电气”)于2025年3月14日发布公告称，因里面转念原因，注册管帐师霍巧红不再为旭辉电气提供审计奇迹。而2019年起，霍巧红启动为旭辉电气提供审计奇迹。凑巧的是，2015年1月，审计机构因独处性治理不到位等情形被出具警示函。不啻如斯，自2021年7月起，旭辉电气的财务庄重东说念主共发生三次变更，变动泛泛。

另一方面，旭辉电气具备的四级承装(修、试)电力要领许可证可从事35KV及以下电压等第的电力要领行径，而旭辉电气部分安装调试与中试试验等神气中，电压等第或波及110kV和66kV。

一、捏有四级电力要领许可证下，部分心气电压等第或波及110kV和66kV

申报上市背后，旭辉电气具备的四级许可证可从事35KV及以下电压等第的电力要领行径。但是，旭辉电气称“高压电力开发模拟试验熟化平台”建造完成后，可开展110kV及以下电压等第的变压器产物的绝缘试验。

1.1 旭辉电气或仅捏有一项四级承装(修、试)电力要领许可证，不错从事35千伏及以下电压等第电力要领行径

据签署于2023年12月18日的《河北旭辉电气股份有限公司招股说明书(申报稿)》(以下简称“2023年12月18日签署的招股书”)，限制签署日，旭辉电气赢得的业务经验或禀赋中，包括一项承装(修、试)电力要领许可证(以下简称“电力要领许可证”)，注册号为1-3-00134-2013，捏有东说念主为旭辉电气，发证机关为国度动力局华北监管局，有用期为2019年8月13日-2025年8月12日。

据国度动力局公开信息，限制查询日2025年3月25日，旭辉电气许可证编号为1-3-00134-2013的承装(修、试)电力要领许可证，文凭景色为正常，许可证类别为承装等第：4、承修等第：4、承试等第：4。有用期为2019年8月13日-2025年8月12日。

可见，限制查询日2025年3月25日，旭辉电气或仅领有一项电力要领许可证，载明的承装、承修、承试均为四级。

据国度动力局电力业务禀赋治理中心于2023年4月编制的《承装(修、试)电力要领许可证问答手册》(以下简称“问答手册”)，许可证分为承装、承修、承试三个类别。同期，许可证分为一级、二级、三级、四级和五级。

其中，赢得三级许可证的，不错从事110千伏以下电压等第电力要领的安装、维修大略试验行径；赢得四级许可证的，不错从事35千伏以下电压等第电力要领的安装、维修大略试验行径。需要指出的是，问答手册中的“以下”，包含本数。

需要指出的是，2024年底，国度发展改革委发布了对于向社会公开征求《承装(修、试)电力要领许可证治理主见(改动征求想法稿)》(以下简称“许可证治理主见”)想法的公告。

据许可证治理主见第七条，许可证分为一级、二级、三级。

赢得一级许可证的，不错从事通盘电压等第电力要领的安装、维修大略试验行径。赢得二级许可证的，不错从事330千伏以下电压等第电力要领的安装、维修大略试验行径。赢得三级许可证的，不错从事35千伏以下电压等第电力要领的安装、维修大略试验行径。

也即是说，跟着许可证治理主见的最新改动，电力要领许可证由五个等第变更为三个等第。正本的一级、二级许可证不错从事的电压等第未发生变化，而三级、四级、五级许可证或已合并成为三级许可证，可从事电压最高等第由110KV变更为35KV。

基于上述情形，旭辉电气的四级许可证，可从事35KV及以下电压等第电力要领的承装(修、试)行径。

1.2 干系规则指出，开展电力要领行径包括缔结协议及干系电力要领的安装维修及试验等

在此配景下，干系规则还对“电力要领”和“电力要领行径”，作念出了阐述。

据许可证治理主见第四条，本主见所称承装、承修、承试电力要领，是指对输电(含发电神气升压站、外送清醒)、供电、受电电力要领的安装、维修和试验。

与此同期，最新改动的《出租借借承装(修、试)电力要领许可证等犯罪步履认定查处圭表(试行)》(以下简称“认定查处圭表”)对开展承装(修、试)电力要领行径，作出了说明。

据2021年3月改动的认定查处圭表(国能发禀赋〔2021〕20号)，本条中所称开展承装(修、试)电力要领行径，主要包括参与干系神气投标、缔结干系业务协议、办理干系施工手续、组织并从事干系电力要领的安装、维修及试验行径等。

不难发现，上述干系规则指出，开展电力要领行径，包括缔结协议及干系电力要领的安装维修及试验等。

1.3 旭辉电气部分安装调试与中试试验等神气中，电压等第或波及110kV和66kV

据旭辉电气2023年12月18日签署的招股书流露的“收入阐发形式的具体方法”，旭辉电气的产物分为需要安装调试和不需要安装调试。需要安装调试验收的产物，旭辉电气按照协议商定将产物发运至客户指定的所在，安装调试完成并通过客户验收后阐发收入。

在此配景下，旭辉电气安装调试的电力要领，或波及110KV电压等第的工程神气。

据2024年12月4日出具的《对于河北旭辉电气股份有限公司公开刊行股票并在北交所上市苦求文献的第三轮审核问询函的申诉》(以下简称“第三轮问询申诉”)中“2023年前十大神气的具体情况”，开滦(集团)有限拖累公司东欢坨矿业分公司2022年第一批煤矿安全改造神气中，货品称号为110kV变电站消弧接地安装，发货日历为2023年3月19日、2023年6月25日，安装调试完成日历为2023年11月29日。

据第三轮问询申诉中“2022年度前10大跨期神气”，“甘肃酒泉酒泉110千伏变电站改造工程”、“安徽铜陵五松110kV变电站2号主变扩建工程”、“110kV百牙变电站新建工程”等神气中，协议商定的验收据款均为，协议章程货品需经安装调试。

不仅如斯。据旭辉电气官网于2023年10月11日发布信息，旭辉电气“高压电力开发模拟试验熟化平台”将建造成为一个要领都全、条款完善的中试试验平台。

该平台建造完成后，将惩办高压电力新产物中试熟化的问题，可开展110kV及以下电压等第的变压器产物的绝缘试验、66kV及以下电压等第的变压器类产物的例行试验、型式试验及寥落试验、66kV及以下电压等第的消曲线圈、磁控电抗器、调压器等电抗器类产物绝大深切型式和沿路出厂试验，可为石家庄市电气企业、电力科研单元、高等院校提供新产物研发、中试坐蓐及试验等奇迹。

值得一提的是，旭辉电气曾示意不存在杰出禀赋、规划限制的情况。

据2022年8月19日出具的《河北旭辉电气股份有限公司公开转让说明书》(以下简称“2022年8月19日出具的公开转让说明书”)，旭辉电气流露称，其具备规划业务所需的沿路禀赋，未存在杰出禀赋、规划限制的情况。

但是，2023年12月18日签署的招股书中，旭辉电气或未流露“是否具备规划业务所需的沿路禀赋”、“是否存在杰出禀赋、规划限制的情况”两项内容。

据许可证治理主见第二十六条，派出机构对电力企业投降承装(修、试)电力要领许可轨制的情况实施监督稽察。电力企业不得将承装、承修、承试电力要领业务发包给未赢得许可证或杰出许可限制的单元大略个东说念主。电网企业对用户受电工程照章实施完好意思锻练，应当查抄施工企业是否具有许可证；对未经许可大略杰出许可限制承揽用户受电工程的，应当立即向派出机构敷陈。

简言之，旭辉电气或仅赢得一项四级承装(修、试)电力要领许可证，而该文凭对应可从事35KV及以下电压等第的电力要领行径，而旭辉电气部分安装调试与中试试验等神气中，电压等第或波及110kV和66kV。

二、财务庄重东说念主演出“走马灯”式任职，署名注会奇迹多年后“突击”更换

人所共知，审计机构和署名注册管帐师均需满足独处性要求。

值得关怀的是，自2021年7月起，旭辉电气更换了三次财务庄重东说念主，演出“走马灯”式任职。除此之外，署名注册管帐师霍巧红于2019年其启动为旭辉电气提供审计奇迹，到2024年，霍巧红仍拟被礼聘为旭辉电气的署名注册管帐师。但2025年3月14日，旭辉电气发布公告称，霍巧红因里面转念原因，不再为旭辉电气提供2024年审计奇迹。

2.1 2021年7月起，旭辉电气的财务庄重东说念主共发生三次变更

需要先说明的是，敷陈期内，旭辉电气又名职工曾鉴别担任过董事、监事以及高等治理东说念主员的职位。

据2023年12月18日签署的招股书，2021年6月29日2020年年度激动大会，因换届选举，郝彦平卸任旭辉电气的董事职务。同期，郝彦平担任旭辉电气的监事会主席职务。此外，2022年6月28日2021年年度激动大会，郝彦平因个东说念主原因辞任监事职务。

此外，2021年7月9日第六届董事会第一次会议，因董事会换届新礼聘高管，郝彦平卸任副总司理职务。

也即是说，2021年6月29日，郝彦平卸任董过后，启动担任旭辉电气监事会主席，直至2022年6月28日辞任。与此同期，郝彦平卸任旭辉电气的副总司理的时候为2021年7月9日。即郝彦平曾担任旭辉电气的董事、副总司理、监事。

除此之外，2021年起，旭辉电气的财务庄重东说念主共发生三次变更。

据2023年12月18日签署的招股书，2017年5月至2018年10月，赵建军在旭辉电气担任副总司理、财务庄重东说念主。

2021年7月9日第六届董事会第一次会议，因董事会换届新礼聘高管，旭辉电气财务庄重东说念主由张旭辉变更为张加玉。

2022年6月7日第六届董事会第五次会议，因完善公司治理结构，旭辉电气财务庄重东说念主由张加玉变更为孙晓青。

2022年12月26日第六届董事会第八次会议，孙晓青因个东说念主原因不可履职，旭辉电气免去其财务庄重东说念主职务，并由董秘李玉童代行财务庄重东说念主职务。2023年6 月起至最新公告讦布日2025年2月27日，旭辉电气的财务庄重东说念主为李玉童。

再来关怀旭辉电气的审计机构、署名注册管帐师。

2.2 2019-2024年报的审计机构均为中喜管帐所，2012年曾为旭辉电气出具验资敷陈

本次上市，旭辉电气的管帐师为中喜管帐所，中喜管帐所注册日历为2013年11月28日，承办管帐师为贾志博、霍巧红。且敷陈期内，旭辉电气的年报审计机构为中喜管帐所，挂牌于今未发生变更。

需要指出的是，2023年12月18日签署的招股书的敷陈期为2020年、2021年、2022年及2023年1-6月。

值得关怀的是，2024年，旭辉电气仍选聘中喜管帐所当作审计机构。

据2024年4月出具的《河北旭辉电气股份有限公司续聘2024年度管帐师事务所公告》(以下简称“拟续聘公告”)，旭辉电气拟礼聘中喜管帐所为2024年年度的审计机构。

值得一提的是，旭辉电气与中喜管帐所的协作，或可记忆到2012年。

据2022年8月19日出具的公开转让说明书，2012年8月23日，中喜管帐所出具“中喜验字[2012]第0061号”《验资敷陈》，阐发限制2012年8月22日止，股份公司已收到赵荣辉、曹志强、燕欣等36名当然东说念主激动交纳的新增注册老本(股本)整个206万元整。

不仅如斯。拟续聘公告浮现，中喜管帐所的署名注册管帐师霍巧红、神气质料适度复核东说念主赵秀丽，启动为旭辉电气提供审计奇迹、质料复核奇迹的时候，均为2019年。

也即是说，早在2012年，中喜管帐所为旭辉电气出具验资敷陈。此外，2019年，中喜管帐所启动为旭辉电气提供审计奇迹，本次上市，中喜管帐所依然旭辉电气的审计机构。则中喜管帐所为旭辉电气的奇迹年限，值得关怀。

2.3 2019起，署名注册管帐师霍巧红为旭辉电气提供审计奇迹却称邻接奇迹未超5年

据拟续聘公告，署名注册管帐师霍巧红，2003年景为注册管帐师，2008年启动从事上市公司审计，2008年启动在中喜管帐所执业，2019年启动为旭辉电气提供审计奇迹(技巧邻接审计奇迹年限未跨越5年)。同期，神气质料适度复核东说念主赵秀丽，亦然2019年为旭辉电气提供质料复核奇迹。

且签署于2023年12月18日的招股书浮现，2020年度、2021年度、2022年度以及2023年1-6月，旭辉电气的审计机构均为中喜管帐所，注册管帐师均为贾志博、霍巧红。

也即是说，2019年，霍巧红启动为旭辉电气提供审计奇迹，敷陈期即2020-2022年及2023年1-6月，霍巧红均系旭辉电气的署名注册管帐师。同期，2024年其仍被续聘为旭辉电气的署名注册管帐师。

即霍巧红于2019年启动为旭辉电气提供审计奇迹，2024年续聘，却称霍巧红邻接审计奇迹年限未跨越5年，令东说念主朦拢。

2.4 注册管帐师奇迹年限不得跨越5年，且时候应累计测度打算并需衔命冷却期

据2023年2月20日发文的《国有企业、上市公司选聘管帐师事务所治理主见》(以下简称“选聘治理主见”)第十三条，审计神气合资东说念主、署名注册管帐师累计实质承担合并国有企业、上市公司审计业务满5年的，之后邻接5年不得参与该国有企业、上市公司的审计业务。

此外，审计神气合资东说念主、署名注册管帐师在公司上市前后审计奇迹年限应当合并测度打算。审计神气合资东说念主、署名注册管帐师承担初度公开刊行股票大略向不特定对象公开刊行股票并上市审计业务的，上市后邻接本质审计业务的期限不得跨越两年。

不仅如斯。据财政部2024年12月31日印发的《中国注册管帐师独处性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独处性的要求》(以下简称“审计独处性要求”)第八十八条，如若审计客户属于公众利益实体，管帐师事务所任何东说念主员担任下列职务的累计时候不得跨越五年：(一)神气合资东说念主(包括其他署名注册管帐师)。(二)神气质料复核东说念主员。(三)其他要害审计合资东说念主。任职期完了后，该东说念主员应当投降本章第四节操办冷却期的章程。

第八十九条指出，注册管帐师担任本准则第八十八条第(一)项至第(三)项所述职务的时候应当累计测度打算，除非该东说念主员不再担任这些职务的技巧达到最短时候要求，不然累计技巧不得清零并再行测度打算。最短时候要求应当是一个邻接的技巧，至少等于该东说念主员所适用的冷却期。

除此之外，详情要害审计合资东说念主任职时候时，管帐师事务所还需洽商在审计客户成为公众利益实体之前，该合资东说念主当作要害审计合资东说念主为其提供奇迹的时候。

据审计独处性要求第九十一条，如若审计客户成为公众利益实体，在详情要害审计合资东说念主的任职时候时，管帐师事务所应当洽商，在该客户成为公众利益实体之前，该合资东说念主当作要害审计合资东说念主已为该客户提供奇迹的时候。

不难发现，上述规则明确示意，注册管帐师为合并上市公司奇迹的年限不得跨越5年，所述职务的时候应当累计测度打算。

恰好的是，2025年1月，中喜管帐所被出具警示函。

2.5 2025年1月，中喜管帐所因独处性治理不到位等情形被出具警示函

据陕证监设施字〔2025〕8号文献，把柄《证券法》操办章程，证监会陕西监管局对中喜管帐所开展了全面稽察。经查，在里面治理、质料治理体系及独处性治理方面，存在轨制建造和本质不到位、一体化治理不到位、质料治理不到位、独处性治理不到位等情形。除此之外，中喜管帐所还存在执业质料方面的问题。

其中，独处性治理不到位方面，年报审计技巧，1名审计神气团队成员生意本东说念主审计的上市公司股票，1名审计神气团队成员嫡支属生意该成员审计的上市公司股票；部分新三板挂牌公司审计神气存在署名管帐师和质控复核东说念主未按时交替情形。

基于上述情形，2025年1月23日，陕西监管局决定对中喜管帐所弃取出具警示函的行政监管设施，并记入证券期货阛阓诚信档案。

上述警示函出具的两个月后，旭辉电气更换了署名注册管帐师。

2.6 2025年3月14日发布公告称，原署名注会霍巧红不再提供2024年度审计奇迹

据旭辉电气于2025年3月14日出具的《河北旭辉电气股份有限公司对于变更署名注册管帐师的公告》，2025年3月13日，旭辉电气收到中喜管帐所投递的《对于变更河北旭辉电气股份有限公司2024年度审计敷陈署名注册管帐师的见告函》。

因里面责任转念的原因，原署名注册管帐师霍巧红不再为旭辉电气提供2024年度审计奇迹，拟补充蒋海洋当作2024年度审计神气的署名注册管帐师赓续完成干系责任。变更后的署名注册管帐师为贾志博、蒋海洋。

简而言之，早在2012年，中喜管帐所为旭辉电气出具验资敷陈。而就署名注册管帐师霍巧红而言，2019年其启动为旭辉电气提供审计奇迹，敷陈期即2020-2022年及2023年1-6月，霍巧红均为旭辉电气的注册管帐师。到了2024年，霍巧红仍拟被礼聘为旭辉电气的署名注册管帐师。但2025年3月14日，旭辉电气发布公告称，霍巧红因里面转念原因，不再为旭辉电气提供2024年审计奇迹。而更换注册管帐师前2个月，中喜管帐所因独处性治理不到位等情形被出具警示函，具体的情况包括部分新三板挂牌公司审计神气存在署名管帐师和质控复核东说念主未按时交替情形。

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